연말정산 자녀세액공제 기준과 계산 방법

연말정산 자녀세액감면 기준과 계산 방법

종합소득세 절세방법 소득공제 소득공제란 과세의 대상이 되는 소득 중에서 일정 금액을 공제하여 주는 것으로, 과세표준을 낮춰주는 역할을 합니다. 소득공제에는 인적공제, 연금보험료 공제, 주택자금 공제, 특별공제 등이 있습니다.

아이 돌봄 서비스 우선제공 혜택

다자녀, 맞벌이 등의 이유로 양육공백이 생긴 가정의 만 12세 이하 아동의 주거지 등에서 아이돌보미가 찾아가서 돌봄을 제공하는 혜택을 우선적으로 제공합니다. 다만, 소득 수준에 따라 이용요금이 차등지원이 됩니다. 이용대상 및 시간 이용금액 및 소득기준별 지원금액 이용신청 필수 서류소득, 자산 신고서 및 소득, 재산을 확인할 수 있는 서류건강보험료 납부확인서 등 증명자료비용 지원을 신청한 사람과 그 가구원의 금융정보, 신용정보 혹은 보험정보 제공동의서비용 지원을 신청한 사람의 신분을 확인할 수 있는 신분증명서나 서류주민등록증, 운전면허증, 장애인등록증, 여권 등가족관계증명서를 포함하여 관할 구청이나 동사무소 등에서 신청하시면 됩니다.

06 과세특례 내용계산방법

증여세 과세가액창업자금의 증여재산가액 재차증여 창업자금의 증여재산가액한도 50억원 창업을 통해 10명 이상을 신규 고용한 경우 100억원증여재산가액 한도의 경우 아래와 같이 한도가 개정되었습니다. 증여세 과세표준자녀가 직계존속에게 증여받는 경우 증여재산공제는 5,000만원이나, 창업자금에 대한 과세특례 적용 시 증여세 과세가액에서 차감할 공제는 5억원입니다. 따라서 창업자금이 5억원 이하라면 과세표준이 0으로 납부할 증여세는 없습니다.

증여세 과세가액 5억원 일괄공제 재해손실공제 감정평가수수료 증여세 산출세액증여세 세율은 과세표준에 따라 10 50 누진세율을 적용하나, 창업자금에 대한 과세특례 적용 시 적용할 세율은 10 단일 세율입니다.

08 사후관리

창업자금에 대한 과세특례를 적용받은 이후 법에서 정한 사후관리 요건을 계속 유지해야 합니다. 사후관리를 위반하는 경우 증여세 추징 및 이자상당액을 부과합니다. 아래 사후관리 요건 중 어느 하나에 해당하는 경우, 증여받은 자는 그 사유발생일 다음 달부터 3개월 이내 관할 세무서에 증여세와 이자상당액을 신고하고 납부해야 합니다. 법에서 정한 사후관리 내용은 아래와 같습니다. 조세특례제한법 제30조의5 제6항 위 어느 하나에 해당하는 경우로 증여세를 추징할 때 아래에 해당하는 계산에 따라 이자상당액을 가산합니다.

07 상속세 정산

창업자금에 대한 과세특례는 증여 당시 일괄공제 5억원, 단일 세율 10를 적용하여 증여세를 산출합니다. 이후 증여자가 사망하는 경우 해당 증여재산가액은 상속세 신고 시 정산해야 합니다. 창업자금에 대한 증여재산은 상속세 사전증여재산에 가산창업자금을 증여한 자가 사망함으로 상속이 개시되는 경우 창업자금은 피상속인의 상속세 계산 시 사전증여재산에 가산해야 합니다. 상속세 계산 시 일반증여에 대해서도 10년 이내 상속인이 증여받은 증여재산은 사전증여재산에 가산하는 것이나 창업자금은 기한의 제한 없이 모두 사전증여재산으로 가산합니다.

조세특례제한법 제30조의5 제9항 상속공제 한도계산 특례상속공제 종합한도를 계산하는 경우 일반 사전증여재산분은 상속공제한도에서 차감하는 것이나 창업자금에 대한 증여재산은 한도 계산에 있어 이를 차감하지 않습니다. 즉 창업자금에 대한 증여재산은 상속공제 한도가 적용되지 않는다는 것입니다.

종합소득세 절세방법 세액감면 및 면제

세액감면 및 면제란 정부가 체계적인 목적을 달성하기 위해 세법에 따라 세액을 감면하거나 면제해주는 것입니다. 세액감면 및 면제에는 과세특례제한법에 따른 감면과 면제, 소득세법에 따른 감면과 면제, 등등 법률에 따른 감면과 면제 등이 있습니다. 과세특례제한법에 따른 감면과 면제 과세특례제한법은 정부가 국민경제의 발전을 위해 체계적인 분야나 지역에 관하여 세무상의 우대를 부여하는 법률입니다.

예를 들어, 중소기업의 설비투자를 촉진하기 위해 중소기업 설비투자세액감면을, 농어촌 지역의 활성화를 위해 농어촌 특별세액감면을, 고용창출을 위해 고용유지 및 창출세액감면을 부여합니다. 소득세법에 따른 감면과 면제 : 소득세법은 소득에 대한 과세기준과 방법을 정의하는 법률입니다.

자주 묻는 질문